Как налоговики посадили Аль Капоне

"Frank paid $17,500 for Al" — именно с этой незаметной записи в бухгалтерской книге одного из подпольных казино Америки началось самое громкое налоговое дело XX века. 23 пункта обвинения, пять доказанных преступлений и 11 лет федеральной тюрьмы. Разобрались, как налоговики доказали доход человеку без деклараций и банковских счетов и что грозило бы Альфонсу Капоне сегодня.

Альфонс к успеху шел, не фартануло. Когда-то наш герой работал вышибалой в баре и охранял бордели, а потом стал одним из влиятельнейших людей Чикаго. Оборот его преступного синдиката исчислялся миллионами долларов. Шикарные автомобили, особняки с бассейнами, дорогущие костюмы — и все это у официально безработного гражданина с нулевым уровнем дохода. А нет дохода — нет налога, и ни одно государство такого терпеть долго не будет. Тем более Америка, где уклонение от уплаты налогов и тогда, и сейчас — уголовное преступление. Да что там уклонение, ты аналог нашего 3-НДФЛ не сдал — уже рискуешь уехать на год в места не столь отдаленные. Конечно, налоговики должны доказать, что у тебя был доход, который ты обязан задекларировать. А как это сделать, если у тебя ни имущества, ни банковских счетов? Над этим следователи работали почти год.

В распоряжении налоговиков оказалась бухгалтерская книга подпольного игорного бизнеса в городе Сисеро. Конечно, там на обложке не красовалась фамилия Капоне, но была неприметная надпись «Frank paid $17,500 for Al» — Фрэнк выплатил 17 500 долларов за Ала. По данным книги, за 24 месяца игорный бизнес получил $587 721,95 чистой прибыли.

Откуда деньги, Зин? Уже потом вышли на этого счетовода, он, естественно, всех сдал, рассказал, что вел ежедневные записи игорного бизнеса, как работало заведение, и назвал Капоне человеком, от которого получал распоряжения. За 1924 год следствие рассчитало прибыль в $300 250,94 и долю Альфонса — 41 процент, или $123 102,89. Именно этот доход лег в основу одного из обвинений.

Доказывать доходы Капоне приходилось косвенно. Поэтому налоговики пошли к тем, кому он платил. И тут документов оказалось неожиданно много. Сотрудница мебельной компании подтвердила покупку мебели для дома Капоне в Майами на $7289,15, а позже еще на $1250. Сохранились записи о других покупках при обустройстве особняка, ювелирных изделий, гостиничных расходах. Управляющий отелем рассказывал, что счета Капоне за проживание могли составлять $1200–1500 в неделю.

Владимирский централ. Дальше был суд и 23 пункта налоговых обвинений. Присяжные признали его виновным по пяти пунктам: по трем эпизодам за уклонение от уплаты налогов (10 лет) и по двум за умышленное непредставление декларации — накинули еще годик. Могли бы и больше, но исковые сроки по этим составам вышли.

А как было бы у нас?
Советскому Капоне декларация тоже была бы нужна. Но только за ее непредставление в тюрьму не отправили бы. В 1930 году частный предприниматель с крупными доходами облагался подоходным налогом по самому жесткому расписанию № 3. За несданную декларацию ему грозил только штраф до 200 рублей.
Настоящие неприятности начинались дальше. Если налог уже начислили, а частник все равно не платил, статья 60 УК РСФСР позволяла отправить его за решетку на срок до года или оштрафовать вплоть до десятикратной суммы налога. За сокрытие объектов налогообложения статья 62 предусматривала штраф до пятикратной суммы платежей, а при повторном или организованном сокрытии мог появиться и тюремный срок.
Если же должник обманом прятал имущество от государства, дело могло стать еще серьезнее: мошенничество, причинившее ущерб государственному учреждению, каралось сроком до пяти лет с конфискацией.
Причем спрятать доход отсутствием бухгалтерии было непросто. Закон разрешал финансовым органам при нехватке документов определять доход даже по «внешним признакам зажиточности». Особняк, автомобили и роскошная жизнь могли рассказать налоговикам о доходах больше, чем пустая декларация.